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Como considerar o fator R no calculo do simples nacional?

Saiba como considerar e conferir o Fator R no cálculo do Simples Nacional no Calima, garantindo o enquadramento correto da sua empresa e o recolhimento adequado do simples nacional. Confira o passo a passo:


O Fator R é a relação entre a folha de pagamento (incluindo salários, encargos e pró-labore) dos últimos 12 meses e a receita bruta acumulada no mesmo período (RPA12). Se o resultado for igual ou superior a 28%, a atividade da empresa será tributada pelo Anexo III (mais favorável); caso seja inferior a 28%, a tributação ocorrerá pelo Anexo V.


Parametrização da segregação


  1. Acesse o Módulo Fiscal > Processos > Calcular e Consultar Impostos.
  2. Clique em Opções > Abrir Configuração de Imposto da Empresa Atual.
  3. Acesse a aba Configuração Simples Nacional e crie uma nova configuração clicando em Incluir.
  4. Defina a descrição, a data de vencimento, os valores fixos (se houver) e o tipo de notificação do imposto.
  5. No campo Segregação, adicione uma opção que possua o cálculo do Fator R, marque a caixa de seleção para habilitá-la como padrão do sistema e selecione essa configuração.
  6. Clique no botão Salvar.
  7. Selecione essa mesma configuração no campo Configuração do Simples Nacional e clique em Salvar novamente para confirmar a alteração.


As segregações de receita do Simples Nacional que exigem a verificação e o cálculo do Fator R no sistema são as de código: 15, 16, 17, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 43, 44, 55, 56, 57, 67 e 69.


Veja uma demonstração



Importação ou Lançamento de faturamento


  1. Para importar documentos fiscais emitidos e integrar as notas automaticamente ao módulo, consulte o artigo Como importar notas e documentos fiscais no Módulo Fiscal?.
  2. Para realizar os lançamentos de faturamento de forma manual, acesse Módulo Fiscal > Manutenção > Impostos > Lançamentos de Faturamento.
  3. Preencha o período de referência, selecione o código de segregação correspondente com Fator R e informe os valores de receita bruta do mês.
  4. Clique em Salvar.



Origem dos valores da folha de pagamento


  1. Certifique-se de que as folhas de pagamento dos últimos 12 meses foram devidamente processadas e calculadas no Módulo Folha de Pagamento. Para mais detalhamento do processo, consulte o artigo Como calcular a Folha de Pagamento?.
  2. O sistema realiza a busca automática dos valores e consolida a soma de pró-labore (bruto), FGTS recolhido, salários e contribuição patronal dos últimos 12 meses anteriores ao período de referência do cálculo.


Caso a empresa tenha sido migrada de outro sistema e precise adicionar os valores de folha de pagamento anteriores manualmente para composição dos 12 meses, acesse Módulo Fiscal > Manutenção > Imposto > Informação complementar do ICMS, abra a aba Q. XI Inf. Econômicas e informe o montante acumulado no campo 116.



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Actualizado em: 13/08/2026

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