Como realizar o Lançamento de Crédito de Limite Proporcional de IRPJ e CSLL?

Veja como realizar a consulta e o controle manual dos saldos de limite proporcional do IRPJ e da CSLL para empresas do Lucro Presumido, conforme as regras da Lei Complementar nº 224/2025. O sistema gera esses créditos automaticamente ao calcular os impostos caso o faturamento seja inferior ao limite trimestral, mas você pode visualizá-los, editá-los ou inseri-los manualmente por essa rotina. Confira o passo a passo:

1. Acesse Módulo Fiscal > Manutenção > Impostos > Lançamento de Crédito - Limite Proporcional e selecione a opção IRPJou CSLL.
2. Na listagem de registros, clique em Incluir para adicionar um saldo de limite manualmente, ou selecione um lançamento existente e clique em Alterar.
3. Preencha os campos com os dados do lançamento:

• Ano de aproveitamento: Informe o Ano do exercício corrente.
• Trimestre de aproveitamento: Selecione o Trimestre (2º Trimestre, 3º Trimestre ou 4º Trimestre) em que o crédito será aproveitado.
• Valor: Insira o valor correspondente ao saldo de limite não utilizado transportado do trimestre anterior.
• Observação: Digite informações complementares referentes ao lançamento, se houver.

4. Clique em Salvar para concluir o lançamento.

Observações

• Ao executar o recálculo em Módulo Fiscal > Processos > Calcular e consultar impostos, o Calima apura novamente os valores com base na movimentação da empresa e substitui automaticamente qualquer lançamento ou edição manual realizada em Módulo Fiscal > Manutenção > Impostos > Lançamento de Crédito - Limite Proporcional.
• O sistema aceita a inclusão de apenas um registro de crédito para cada combinação de ano e trimestre. O recálculo automático sempre prevalece sobre os lançamentos manuais para evitar divergências fiscais.
• Não é possível realizar lançamentos de crédito para o 1º trimestre do ano. De acordo com a lei, o saldo de limite não utilizado no 4º trimestre é zerado e não pode ser transferido para o ano seguinte.

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Actualizado em: 16/09/2026