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Como gerar o Registro E110 da EFD ICMS/IPI no Calima?

✅ O Registro E110 é responsável por consolidar a apuração do ICMS próprio da empresa no período de referência. Ele reúne os valores de débitos, créditos, ajustes, estornos e deduções, resultando no valor final a recolher ou a transportar para o próximo período.

🧩 Como o Calima gera o Registro E110?

O sistema busca automaticamente os dados a partir de:

Módulo Fiscal > Manutenção > Impostos > Informações Complementares do ICMS;
Apuração do ICMS realizada no período indicado na tela de geração do SPED.

📊 Composição dos campos do Registro E110:

Campo	Origem / Cálculo
Total de Débitos	Somatório dos valores base de ICMS das notas de saída
Estornos de Créditos	Quadro VIII – Campo 95
Total do Ajuste de Débitos	Quadro VI – Campos 73 e 74 + Débitos manuais
Total do Ajuste de Créditos	Quadro VI – Campos 66, 67, 68, 70 e 71
Total de Deduções	Quadro VIII – Campo 98
Total de Créditos	Somatório dos valores base de ICMS das notas de entrada
Estorno de Débitos	Quadro VIII – Campo 90
Saldo Credor do Período Anterior	Créditos acumulados no período anterior
Valor do Imposto Apurado	Resultado da apuração do ICMS
Saldo Apurado	Fórmula abaixo
ICMS a Recolher	Se o saldo apurado for positivo
Saldo Credor a Transportar	Se o saldo apurado for negativo
Débito Especial	Valores recolhidos fora da apuração (ex: diferencial de alíquota)

🧮 Fórmula do Saldo Apurado:

Saldo Apurado = 
(Total de Débitos + Ajustes de Débitos + Estornos de Créditos)
− (Total de Créditos + Ajustes de Créditos + Estorno de Débitos + Saldo Credor Anterior)
− (Total de Ajustes das Notas Fiscais)

⚙️ Dicas para uso no Calima:

Certifique-se de que todos os lançamentos estejam com as informações de CFOP, CST e alíquotas corretas.
Realize a apuração em Processos > Calcular e Consultar Impostos.
Verifique os valores em "Informações Complementares do ICMS" antes de gerar o SPED Fiscal.

Actualizado em: 06/08/2025

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