Como lançar despesas e receitas que influenciam no IRPJ, PIS e COFINS?

1. No Módulo Fiscal, acesse: Manutenção > Imposto > Lançamento de Valores Contábeis.

2. Clique em "Incluir/Alterar" para adicionar um novo lançamento.

3. Preencha os seguintes campos:

• Referência: Período de apuração do valor contábil.
• Tipo: Natureza do valor lançado (ex: Receita, Despesa, Devolução...).
• Valor: Valor numérico referente ao tipo informado.
• Observação: Campo livre para detalhamento complementar.

🧮 Cálculo do IRPJ com Adicional:

Fórmula Aplicada

Se Base de Cálculo > Valor Limite, o sistema aplica:

Imposto = valor base * alíquota principal
Adicional = (valor base - valor limite) * alíquota adicional
Total = Imposto + Adicional

Exemplo Prático:

• Base de cálculo do IRPJ: R$437.500,00.
• Alíquota padrão: 8% sobre a base.
• Valor limite adicional: R$120.000,00.
• Alíquota adicional: 16%.

Cálculo

• IRPJ = 437.500 * 8% = R$35.000,00.
• Adicional = (437.500 - 120.000) * 16% = R$50.800,00.

Total do imposto = R$85.800,00.

📊 Abatimentos e Adições:

IRPJ – Itens que reduzem ou acrescentam ao valor do imposto

➖ Abatimentos

• Outras Despesas IRPJ/CSLL;
• Devoluções de Compras.

➕ Adições

• Outras Receitas;
• Bens e Serviços;
• Devolução de Vendas;
• Agroindústria;
• Rendimentos de Aplicações Financeiras;
• Receitas Financeiras.

PIS / COFINS – Fontes que influenciam o cálculo

➖ Abatimentos

• Aluguéis;
• Fretes;
• Energia Elétrica;
• Combustíveis e Despesas com Veículos;
• Despesas Financeiras;
• Amortização e Depreciação de Bens;
• Lucros de Venda de Patrimônio;
• Rendimentos de Aplicações Financeiras;
• Bens Adquiridos;
• Valores de Recibos.

➕ Adições

• Outras Receitas;
• Receitas Financeiras;
• Recuperação de Despesas.

Actualizado em: 01/08/2025