Como Fazer DLPA no Calima?
✅ A DLPA (Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados) é um relatório contábil que mostra todas as mudanças que ocorreram no Patrimônio Líquido de uma empresa durante um período, ou seja, as mudanças patrimoniais que alteram o Saldo Inicial e o Final da empresa que podem ser tanto o aumento do lucro quanto do prejuízo acumulado no período analisado.
A DLPA é obrigatória para as sociedades limitadas e outros tipos de empresas tributadas no Lucro Real, conforme a legislação do Imposto de Renda (art. 274 do RIR/99). A DLPA deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na DMPL, se elaborada e publicada pela companhia.
📌 É necessário fazer as configurações de Lucros e Prejuízos no Calima para que o Registro J200 tenha saldo.
O Registro J200 se trata da tabela de histórico de fatos contábeis que modificam as contas Lucros Acumulados e Prejuízos Acumulados ou todo o Patrimônio Líquido da empresa. O Registro J210 é a própria DLPA ou DMPL.
✅ Saiba Mais: Como Gerar a DMPL no Calima
Dentro do Módulo Contábil, acesse Manutenção → Classificação DLPA - Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados. Escolha “Lançamento Automático” ou “Lançamento Manual”.
📌 Para o SPED ECD, utilize SOMENTE o Lançamento Automático da DLPA!
⚠️ Atenção! Para geração do Registro J210 no SPED ECD é necessário cadastrar uma conta de "Saldo Anterior de Lucros Acumulados" e "Saldo Anterior de Prejuízos Acumulados".
Ao cadastrar uma empresa nova, o próprio Calima disponibiliza uma configuração padrão para ser utilizada. Ao aceitar a automatização, o sistema preenche as contas de Lucros/Prejuízos referentes às movimentações.
No menu Arquivos Digitais → Exportação → Geração SPED ECD - Escrituração Contábil Digital → Botão Configuração temos um campo "Demonstração contábil" que já vem selecionado para gerar a DLPA automaticamente no arquivo da ECD! 😉
✅ Assista ao vídeo com mais informações sobre a geração da DLPA.
O Calima também permite que sejam feitos lançamentos manuais para a DLPA. Informe a Referência e os valores de Recursos e Aplicações.
⚠️ Lembre-se: O Lançamento Manual de DLPA com referência de 2018 em diante NÃO vai para a ECD. Para gerar DLPA no SPED Contábil, utilize APENAS o Lançamento Automático!
Ao final do processo, você pode emitir um relatório dos lançamentos de DLPA. No Módulo Contábil, acesse Relatórios → DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados. Veja o exemplo a seguir!
📌 O Saldo Final da DLPA deve ser igual ao Saldo Final da conta do Plano de Contas que faz parte do "Saldo Anterior do Lucro Acumulado" ou "Saldo Anterior do Prejuízo Acumulado" no final do período.
✅ Exemplo: Uma DLPA começa com lucro acumulado de R$2.000 e, durante sua apuração, termina com R$4.000 de lucro no final da DLPA em 12/2023. Logo, a conta do Plano de Contas que está cadastrada no "Saldo Anterior do Lucro Acumulado" também deve ter o saldo de R$4.000 no final do período de 12/2023 para ser validada corretamente no SPED! 😉
Quem está obrigado?
A DLPA é obrigatória para as sociedades limitadas e outros tipos de empresas tributadas no Lucro Real, conforme a legislação do Imposto de Renda (art. 274 do RIR/99). A DLPA deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na DMPL, se elaborada e publicada pela companhia.
Classificação DLPA
📌 É necessário fazer as configurações de Lucros e Prejuízos no Calima para que o Registro J200 tenha saldo.
O Registro J200 se trata da tabela de histórico de fatos contábeis que modificam as contas Lucros Acumulados e Prejuízos Acumulados ou todo o Patrimônio Líquido da empresa. O Registro J210 é a própria DLPA ou DMPL.
✅ Saiba Mais: Como Gerar a DMPL no Calima
Para gerar o Registro J200/J210 siga os passos a seguir:
Dentro do Módulo Contábil, acesse Manutenção → Classificação DLPA - Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados. Escolha “Lançamento Automático” ou “Lançamento Manual”.
📌 Para o SPED ECD, utilize SOMENTE o Lançamento Automático da DLPA!
Automático
⚠️ Atenção! Para geração do Registro J210 no SPED ECD é necessário cadastrar uma conta de "Saldo Anterior de Lucros Acumulados" e "Saldo Anterior de Prejuízos Acumulados".
Ao cadastrar uma empresa nova, o próprio Calima disponibiliza uma configuração padrão para ser utilizada. Ao aceitar a automatização, o sistema preenche as contas de Lucros/Prejuízos referentes às movimentações.
No menu Arquivos Digitais → Exportação → Geração SPED ECD - Escrituração Contábil Digital → Botão Configuração temos um campo "Demonstração contábil" que já vem selecionado para gerar a DLPA automaticamente no arquivo da ECD! 😉
✅ Assista ao vídeo com mais informações sobre a geração da DLPA.
Manual
O Calima também permite que sejam feitos lançamentos manuais para a DLPA. Informe a Referência e os valores de Recursos e Aplicações.
⚠️ Lembre-se: O Lançamento Manual de DLPA com referência de 2018 em diante NÃO vai para a ECD. Para gerar DLPA no SPED Contábil, utilize APENAS o Lançamento Automático!
Relatório
Ao final do processo, você pode emitir um relatório dos lançamentos de DLPA. No Módulo Contábil, acesse Relatórios → DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados. Veja o exemplo a seguir!
📌 O Saldo Final da DLPA deve ser igual ao Saldo Final da conta do Plano de Contas que faz parte do "Saldo Anterior do Lucro Acumulado" ou "Saldo Anterior do Prejuízo Acumulado" no final do período.
✅ Exemplo: Uma DLPA começa com lucro acumulado de R$2.000 e, durante sua apuração, termina com R$4.000 de lucro no final da DLPA em 12/2023. Logo, a conta do Plano de Contas que está cadastrada no "Saldo Anterior do Lucro Acumulado" também deve ter o saldo de R$4.000 no final do período de 12/2023 para ser validada corretamente no SPED! 😉
Actualizado em: 19/06/2024
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