> ## Knowledge Base Index > Fetch the complete knowledge base index at: https://ajuda.calimaerp.com/sitemap.xml > Use this file to discover available pages before exploring further. > Pure-Markdown content can be obtained by appending a '.md' suffix to the content URLs listed in the sitemap (without the trailing slash). # Como conferir a relação de segregação e incidência no Calima? | A correta identificação das incidências tributárias sobre cada atividade econômica é essencial para garantir conformidade fiscal e evitar autuações. Pensando nisso, reunimos nesta tabela os principais cenários de operação — como revenda, industrialização, prestação de serviços e locações — e os respectivos tratamentos aplicáveis para tributos como **PIS/COFINS, ICMS, ISS, CSLL, IRPJ, INSS/CPP e IPI**. | Segregação | PIS | COFINS | ICMS | ISS | CSLL | IRPJ | INSS/CPP | IPI | | Revenda de mercadorias, exceto para o exterior > Sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituto tributário do ICMS deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução, isenção/Redução cesta básica | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Revenda de mercadorias, exceto para o exterior > Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituído tributário do ICMS deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Substituição tributária, Tributação monofásica | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Substituição tributária, Tributação monofásica | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução, isenção/Redução cesta básica, Substituição tributária, Antecipação com encerramento de tributação | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Revenda de mercadorias para o exterior | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior > Sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituto tributário do ICMS deve utilizar essa opção)

| Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução, isenção/Redução cesta básica | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior > Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o substituído tributário do ICMS deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Substituição tributária, Tributação monofásica | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Substituição tributária, Tributação monofásica | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução, isenção/Redução cesta básica, Substituição tributária, Antecipação com encerramento de tributação | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Substituição tributária | | Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte para o exterior | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Locação de bens móveis, exceto para o exterior | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Locação de bens móveis para o exterior | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Escritórios de serviços contábeis autorizados pela legislação municipal a pagar o ISS em valor fixo em guia do Município | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao fator “r”, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao fator “r”, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao fator “r”, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Não sujeitos ao fator “r” e tributados pelo Anexo III, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Não sujeitos ao fator “r” e tributados pelo Anexo III, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Não sujeitos ao fator “r” e tributados pelo Anexo III, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao Anexo IV, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao Anexo IV, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços, exceto para o exterior > Sujeitos ao Anexo IV, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo III, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo III, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo III, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo IV, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo IV, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo IV, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros, sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02, 7.05 e 16.1 da lista anexa à LC 116/2003, exceto para o exterior > Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros, com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços para o exterior > Escritórios de serviços contábeis autorizados pela legislação municipal a pagar o ISS em valor fixo em guia do Município | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços para o exterior > Sujeitos ao fator “r” | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços para o exterior > Não sujeitos ao fator “r” e tributados pelo Anexo III | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços para o exterior > Sujeitos ao Anexo IV | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003, para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo III | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Prestação de Serviços relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003, para o exterior > Serviços da área da construção civil relacionados nos subitens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003 e tributados pelo Anexo IV | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, exceto para o exterior > Transporte sem substituição tributária de ICMS (o substituto tributário deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, exceto para o exterior > Transporte com substituição tributária de ICMS (o substituído tributário deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, exceto para o exterior > Comunicação sem substituição tributária de ICMS (o substituto tributário deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Isenção/Redução | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, exceto para o exterior > Comunicação com substituição tributária de ICMS (o substituído tributário deve utilizar essa opção) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, para o exterior > Transporte | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Serviços de comunicação; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, para o exterior > Comunicação | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Atividades com incidência simultânea de IPI e de ISS, exceto para o exterior > Sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido a outro(s) Município(s) | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Atividades com incidência simultânea de IPI e de ISS, exceto para o exterior > Sem retenção/substituição tributária de ISS, com ISS devido ao próprio Município do estabelecimento | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício, Redução | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Atividades com incidência simultânea de IPI e de ISS, exceto para o exterior > Com retenção/substituição tributária de ISS | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Imunidade, Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Atividades com incidência simultânea de IPI e de ISS para o exterior | | | | | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | Exigibilidade suspensa, Lançamento de ofício | | Fonte: https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional